Compliance-Wissen
Was deine Arbeiter dabei haben müssen — und was der Zoll prüft.
Eine interaktive Übersicht über Pflichtdokumente nach Mitarbeiter-Typ und die typischen Prüfpunkte der Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS).
Stand April 2026. Diese Seite ersetzt keine Rechtsberatung — sie gibt einen praktischen Überblick.
Pflichtdokumente
Welche Dokumente braucht der Arbeiter auf der Baustelle?
Wähle den Mitarbeiter-Typ — die erforderlichen Dokumente erscheinen darunter. Klick auf eine Karte für Details.
Mitarbeiter mit Wohnsitz in Deutschland. Deutsche Staatsbürger und EU-Bürger, die in Deutschland wohnen und in einem deutschen Arbeitsverhältnis stehen.
Zollkontrolle
Was prüft die Finanzkontrolle Schwarzarbeit?
Die FKS kann jederzeit unangekündigt erscheinen. Diese Prüfpunkte stehen typischerweise auf der Liste — klick einen Punkt für Details und die rechtlichen Folgen.
Rechtsgrundlage: § 2 SchwarzArbG, § 5 AÜG
Worauf der Zoll achtet
Wer ist auf der Baustelle anwesend? Stimmt die Person mit den Lohnunterlagen überein? Beamte vergleichen Personalausweise mit den Anwesenheitslisten und Lohnabrechnungen — Schein-Identitäten fallen hier auf.
Mögliche Folgen
Bei falschen Personenangaben: Bußgeld bis 30.000 €. Bei Vorsatz: Strafverfahren gegen Geschäftsführung.
Rechtsgrundlage: § 28a SGB IV, § 266a StGB
Worauf der Zoll achtet
Ist jeder anwesende Arbeiter ordnungsgemäß bei der Krankenkasse angemeldet (DEÜV-Meldung)? Stimmt der gemeldete Status mit der tatsächlichen Tätigkeit überein? Schwerpunkt: vermeintliche Selbstständige, die faktisch Arbeitnehmer sind.
Mögliche Folgen
Vorenthalten von Sozialabgaben (§ 266a StGB): Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis 5 Jahre. Bei besonders schweren Fällen bis 10 Jahre.
Rechtsgrundlage: EU-VO 883/2004, AEntG
Worauf der Zoll achtet
Bei jedem entsandten Arbeitnehmer aus EU/EWR/Schweiz wird die A1-Bescheinigung verlangt. Ohne A1 droht doppelte Beitragspflicht. Beamte prüfen auch Echtheit (Stempel, Original, Gültigkeitszeitraum).
Mögliche Folgen
Bußgeld bis 5.000 € pro Person. Nachzahlung der deutschen Sozialversicherungsbeiträge.
Rechtsgrundlage: § 17 MiLoG, § 21 MiLoG
Worauf der Zoll achtet
Werden die täglichen Arbeitszeiten lückenlos dokumentiert? Wird mindestens der Branchenmindestlohn Bau gezahlt? Querprüfung: Stundenzahl × Mindestlohn = Mindestlohn-Soll. Differenz zur tatsächlichen Lohnabrechnung wird sofort thematisiert.
Mögliche Folgen
Bei Mindestlohn-Unterschreitung: Bußgeld bis 500.000 €. Auftraggeber haftet für Forderungen seiner Subunternehmer (Generalunternehmerhaftung).
Rechtsgrundlage: § 4a AufenthG, § 404 SGB III
Worauf der Zoll achtet
Bei Drittstaatsangehörigen: Hat die Person einen Aufenthaltstitel? Erlaubt dieser die konkrete Tätigkeit? Manche Titel beschränken auf bestimmte Arbeitgeber, Branchen oder Stundenzahlen — Verstoß ist ein Straftatbestand.
Mögliche Folgen
Beschäftigung ohne Erlaubnis: bis 500.000 € Bußgeld. Bei Vorsatz: Freiheitsstrafe bis 3 Jahre.
Rechtsgrundlage: § 18 AEntG, § 16 MiLoG
Worauf der Zoll achtet
Bei jeder Entsendung muss vorab über das Meldeportal Mindestlohn der Zollverwaltung gemeldet werden — vor Beginn der Arbeit. Beamte prüfen, ob die Meldung vorliegt und mit den anwesenden Personen übereinstimmt.
Mögliche Folgen
Bußgeld bis 30.000 € pro nicht gemeldetem Arbeitnehmer.
Rechtsgrundlage: § 7 SGB IV
Worauf der Zoll achtet
Ist der vermeintliche „Subunternehmer" tatsächlich selbstständig — oder weisungsgebunden in den Betrieb eingegliedert? Indizien: nur ein Auftraggeber, fixe Arbeitszeiten, kein eigenes Werkzeug, keine eigene Akquise. Bei Verdacht: rückwirkende Umqualifizierung in ein Beschäftigungsverhältnis.
Mögliche Folgen
Nachzahlung Sozialversicherungsbeiträge bis zu 4 Jahre rückwirkend (bei Vorsatz: 30 Jahre). Bei Vorsatz strafbar nach § 266a StGB.
Rechtsgrundlage: § 41a EStG, § 14 UStG
Worauf der Zoll achtet
Wird Lohnsteuer korrekt einbehalten und abgeführt? Sind Rechnungen umsatzsteuerlich korrekt? Bei Bauleistungen: Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG). Beamte prüfen Rechnungsstellung und Anmeldung beim Finanzamt.
Mögliche Folgen
Steuerhinterziehung (§ 370 AO): Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis 5 Jahre. Bei besonders schweren Fällen bis 10 Jahre.
Mit FUNDUS
All diese Dokumente — automatisch im Blick.
FUNDUS scannt, sortiert und überwacht alle Pflichtdokumente. Du siehst auf einen Blick, wer kontrolliert werden kann — und wer nicht. Ablaufwarnungen automatisch.